¿Es deducible la tasa de basuras? Cómo desgravarla en la renta si alquilas tu piso

Sí: la tasa de basuras es deducible en la renta si tienes el piso alquilado, porque es un tributo que recae sobre el inmueble que te da ingresos. Pero no siempre se resta entera, y en tu vivienda habitual (salvo la parte que alquiles) o en un piso vacío no se puede desgravar. Te contamos cuándo, cuánto y en qué declaración se incluye.

¿Es deducible la tasa de basuras en la declaración de la renta?

Si alquilas tu piso, sí. El artículo 23.1.a).2.º de la Ley del IRPF permite restar de los ingresos del alquiler «los tributos y recargos no estatales, así como las tasas y recargos estatales, cualquiera que sea su denominación», con dos condiciones: que incidan sobre los rendimientos o sobre el inmueble que los produce, y que no tengan carácter sancionador. La tasa municipal de recogida de residuos cumple las dos, y el manual práctico de la Agencia Tributaria la cita de forma expresa, junto al IBI y a las tasas de limpieza o alumbrado.

Por eso, saber si se puede desgravar la tasa de basuras depende de una sola pregunta: ¿el inmueble te ha dado rentas de alquiler ese año? Si es así, entra en la lista de gastos deducibles del alquiler en el IRPF, igual que el IBI, la comunidad o el seguro.

Además, no está sujeta al límite que la ley impone a los intereses y a las reparaciones, cuya suma no puede superar los ingresos del inmueble. La tasa, como el resto de tributos, se resta aunque el resultado del alquiler salga negativo; en ese caso, se aplican las reglas del rendimiento negativo del alquiler.

¿Cuándo no se puede desgravar la tasa de basuras?

• En tu vivienda habitual. La casa en la que vives no genera rendimientos, así que su tasa de basuras no se resta como gasto en la renta. Si alquilas una parte, por ejemplo una habitación, sí deduces la parte proporcional a lo alquilado y a los días de alquiler.
• En un piso vacío o en tu segunda residencia. Hacienda te imputa una renta por tenerlo a tu disposición, y de esa imputación no se puede restar ningún gasto. Lo explicamos en nuestro artículo sobre el piso vacío en el IRPF.
• Si se lo dejas gratis a un familiar. Sin renta de alquiler no hay gastos que deducir; y si cobras por debajo del mercado a un pariente, hay reglas especiales que contamos en alquilar tu piso a un familiar.
• Las multas. Lo que tenga carácter sancionador no se deduce nunca.

¿Cuánto puedes restar? Los casos habituales

En los gastos anuales como la tasa de basuras, la Agencia Tributaria solo admite la parte que corresponde al tiempo en que el inmueble estuvo alquilado. Así queda cada situación:

El piso alquilado solo unos meses es el caso que más errores provoca; lo desarrollamos en piso alquilado solo parte del año. Si sois varios dueños, cada uno declara su parte, como contamos en alquilar un piso entre varios propietarios.

Y si la tasa la asume el inquilino, lo que te reembolsa suma como ingreso y el recibo sigue siendo gasto, así que el efecto neto suele ser cero; lo vemos en gastos repercutidos al inquilino en el IRPF. Antes de pactarlo, revisa quién paga la tasa de basuras en un alquiler: en los contratos de vivienda hace falta un pacto escrito, y los requisitos dependen de la fecha del contrato y del municipio.

¿En qué declaración se incluye la tasa de basuras?

En la del año al que corresponde el recibo. La Ley del IRPF imputa los rendimientos del alquiler al ejercicio en que son exigibles (artículo 14), y lo habitual es que la tasa de cada año se devengue y se pague dentro de ese mismo año. Así, el recibo de 2026 va en la Renta 2026, que se presenta en la primavera de 2027.

¿Y si se te olvidó en una declaración ya presentada? Puedes pedir la rectificación de tu autoliquidación mientras no haya prescrito el derecho, que por regla general son cuatro años desde que terminó el plazo de presentación. Te explicamos los pasos en cómo rectificar la declaración de la renta del alquiler.

Ejemplo práctico: cuánto se ahorra al deducirla

Supón un piso alquilado con un recibo de tasa de basuras de 150 € en 2026. Es un importe ficticio para el ejemplo; el tuyo es el que figure en el recibo.

En el segundo caso, los 36,99 € restantes no se deducen, y por los 90 días en que el piso estuvo vacío se declara la imputación de rentas.

¿Cuánto supone en impuestos? Si el rendimiento neto del alquiler es positivo y te corresponde la reducción general del 50 % por alquiler de vivienda (la habitual en Madrid en los contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023), restar 150 € de gastos baja en 75 € la parte que tributa. Con un tipo marginal del 30 %, por poner un ejemplo, pagarías 22,50 € menos de IRPF. En los contratos anteriores a esa fecha, la reducción es, por regla general, del 60 %, y el Real Decreto-ley 29/2026, pendiente de convalidación (si no se convalida, queda derogado), prevé otros porcentajes en la prórroga tácita y en los contratos firmados después del 1 de diciembre de 2026; lo repasamos en la reducción del IRPF por alquiler de vivienda. Parece poco, pero se suma al IBI, la comunidad y el seguro: los gastos pequeños que se olvidan cada año acaban siendo dinero.

Cómo se declara la tasa de basuras en la renta

1. Entra en el apartado de rendimientos del capital inmobiliario y abre el inmueble arrendado, identificado por su referencia catastral.
2. Indica cuántos días ha estado alquilado y, si estuvo vacío otros días, también esos; así se calcula la imputación de rentas.
3. Anota la tasa en el gasto destinado a tributos y tasas, y comprueba que el importe es solo el de los días de alquiler.
4. Si el inquilino te la ha reembolsado, súmala también a los ingresos íntegros.
5. Guarda el recibo y el justificante de pago: si Hacienda te pide que acredites el gasto, es lo que tendrás que aportar.

Comprueba si la tasa aparece en tus datos fiscales y, si no está, añádela tú. Para estimar el resultado antes de presentar, puedes usar nuestra calculadora del IRPF del alquiler.

La tasa de basuras y la renta en la Comunidad de Madrid

En la ciudad de Madrid, la tasa de gestión de residuos se devenga el 1 de enero, el recibo sale a nombre del propietario y en 2026 se paga del 1 de octubre al 30 de noviembre (Ordenanza Fiscal 14/2025); el detalle está en nuestra guía de la tasa de basuras en Madrid en 2026. Dos avisos para la renta. La deducción autonómica madrileña del 10 % por gastos del arrendamiento de viviendas no incluye los tributos, así que la tasa solo se resta como gasto del alquiler. Y si el Ayuntamiento te devuelve la tasa de 2025 tras haberla recurrido y ya la habías restado como gasto, consulta con un asesor fiscal cómo regularizarlo. En el resto de municipios, cada ordenanza regula su tasa, pero la regla del IRPF es la misma.

Preguntas frecuentes

¿La tasa de basuras es deducible en la declaración de la renta?

Sí, si el inmueble está alquilado. Es un tributo local que recae sobre el inmueble que genera la renta, y el artículo 23 de la Ley del IRPF lo admite como gasto. En tu vivienda habitual (salvo la parte que alquiles) o en un piso vacío no se deduce.

¿Puedo desgravar la tasa de basuras de mi vivienda habitual?

No, salvo que alquiles una parte. La vivienda en la que vives no produce rendimientos del alquiler, así que su tasa de basuras no puede restarse como gasto en la renta; si alquilas una habitación, sí deduces la parte proporcional a lo alquilado y a los días de alquiler.

Si el piso estuvo alquilado solo unos meses, ¿qué parte de la tasa deduzco?

La proporcional a los días en que estuvo alquilado. Por ejemplo, con un recibo de 150 € y 275 días de alquiler, deduces 113,01 €. Por los días en que estuvo vacío se declara la imputación de rentas, de la que no se resta ningún gasto.

Si el inquilino me paga la tasa de basuras, ¿puedo deducirla?

Sí, pero lo que te reembolsa se suma a los ingresos del alquiler. Declaras el reembolso como ingreso y la tasa como gasto, así que el efecto en la renta suele ser nulo.

¿Dónde se pone la tasa de basuras en la declaración de la renta?

En el apartado de rendimientos del capital inmobiliario, dentro del inmueble arrendado, en el gasto destinado a tributos y tasas. Anota solo la parte que corresponde a los días de alquiler y guarda el recibo.

¿Puedo deducir la tasa de basuras que olvidé el año pasado?

Sí. Puedes pedir la rectificación de tu autoliquidación mientras no haya prescrito el derecho, por regla general cuatro años desde que terminó el plazo de presentación de esa declaración.

Conclusión

La tasa de basuras es un gasto pequeño, pero deducible cada año si alquilas: anótala por los días de alquiler, en la declaración de su ejercicio, y guarda el recibo. Sumada al IBI, la comunidad y el seguro, se nota en lo que pagas a Hacienda. Ordenar estos recibos forma parte de la gestión integral del alquiler en Madrid.

En Rubirent ayudamos a propietarios de la Comunidad de Madrid a llevar el alquiler con los papeles en regla, desde el contrato hasta el cierre. Si quieres delegarlo, conoce nuestros planes de gestión del alquiler.