Rectificar la declaración de la renta del alquiler: cómo recuperar los gastos que olvidaste deducir

Presentas la renta, pasan unos meses y te das cuenta: no incluiste el IBI, la amortización del piso o la factura del fontanero. Es un olvido frecuente entre los propietarios que alquilan en Madrid, y tiene arreglo. Puedes rectificar la declaración de la renta del alquiler y pedir a Hacienda que te devuelva lo que pagaste de más. Desde el ejercicio 2024 el trámite se hace con la autoliquidación rectificativa, y tienes un plazo de cuatro años para hacerlo.

Los gastos del alquiler que más se olvidan

El rendimiento del alquiler se calcula restando a las rentas cobradas los gastos necesarios para obtenerlas. Cada gasto que no incluyes es dinero por el que tributas sin necesidad. Estos son los olvidos más habituales:

• La amortización del inmueble: el 3 % anual sobre el mayor entre el coste de adquisición y el valor catastral, sin contar el suelo. Te lo explicamos paso a paso en cómo calcular la amortización del alquiler en el IRPF.
• La amortización de muebles y electrodomésticos, si alquilas el piso amueblado, en los porcentajes que marca la normativa.
• El IBI y la tasa de basuras, cuando los pagas tú.
• Las cuotas de comunidad y las primas de los seguros del piso, como el de hogar o el de impago.
• Los intereses de la hipoteca y las reparaciones de conservación (las mejoras no se deducen de golpe, se amortizan), con el límite conjunto de los ingresos que ese inmueble genere en el año; el exceso se puede aplicar en los cuatro años siguientes.
• Los honorarios de la agencia o del administrador que gestiona el alquiler.

Tienes el listado completo en nuestra guía de gastos deducibles del alquiler en el IRPF.

Autoliquidación rectificativa: cómo se corrige la renta desde 2024

Para las declaraciones del IRPF de 2024 en adelante, la Agencia Tributaria aplica un sistema único de corrección: la autoliquidación rectificativa, que sirve tanto si el cambio te sale a devolver como si te sale a pagar. En la práctica, se hace desde Renta WEB:

1. Accede a Renta WEB con Cl@ve, certificado electrónico o número de referencia, y elige la opción de modificar la declaración del ejercicio que quieres corregir.
2. Añade los gastos que faltaban en el apartado del inmueble arrendado y comprueba que el resto de datos sigue siendo correcto.
3. Marca la casilla que identifica la declaración como autoliquidación rectificativa y comprueba que figura el número de justificante de la declaración original; si el programa no lo ha incorporado, añádelo tú.
4. Indica la cuenta bancaria para la devolución y presenta la declaración.

La rectificativa no recoge solo la diferencia: sustituye a la declaración anterior con todos los datos del ejercicio, los que ya estaban bien y los que corriges.

¿Y si el error es de 2022 o de 2023?

Para los ejercicios 2023 y anteriores se mantiene el sistema previo. Si la corrección te sale a devolver o a pagar menos, se presenta una solicitud de rectificación de autoliquidación; si te sale a pagar más, una declaración complementaria. Ambas se presentan también desde Renta WEB.

El plazo para rectificar: cuatro años

El derecho a solicitar una devolución prescribe a los cuatro años, contados desde el día siguiente al fin del plazo para presentar la declaración (o desde el día siguiente a su presentación, si la presentaste fuera de plazo), según los artículos 66 y 67 de la Ley General Tributaria. Como la campaña de la renta termina a finales de junio, en otoño de 2026 todavía puedes corregir las declaraciones de 2022, 2023, 2024 y 2025. La de 2022, por ejemplo, admite rectificación hasta finales de junio de 2027.

Qué pasa después: devolución y posible comprobación

Según la normativa, la Agencia Tributaria dispone en general de un plazo de seis meses para efectuar la devolución, contados desde que presentas la rectificación si la campaña de ese ejercicio ya ha terminado. Rectificar no garantiza que Hacienda acepte el cambio sin más: puede pedirte que acredites los gastos con facturas, recibos del IBI y de la comunidad, pólizas o el cuadro de amortización del préstamo. Guarda todos los justificantes, como mínimo, mientras el ejercicio no haya prescrito. Si llega una carta, en nuestro artículo sobre el requerimiento de Hacienda por el alquiler te contamos cómo responder.

Si al revisar descubres que debes dinero

A veces, al repasar la declaración, aparece el error contrario: un mes de renta sin declarar o un gasto que no era deducible. También conviene corregirlo cuanto antes y por iniciativa propia. Si regularizas sin requerimiento previo, no hay sanción: se aplican los recargos por presentación fuera de plazo y, si han pasado más de doce meses, también intereses de demora, como explicamos en declarar el alquiler fuera de plazo. Además, la reducción por alquiler de vivienda solo se aplica al rendimiento que el propietario declara antes de que Hacienda inicie una comprobación: si esperas a que te regularicen, la pierdes sobre lo que no declaraste.

Cómo evitar el error el año que viene

El borrador de la renta no incluye la mayoría de los gastos del alquiler: los tienes que añadir tú. Lo más práctico es llevar una carpeta por inmueble con el contrato, los justificantes de cobro, el recibo del IBI, las cuotas de comunidad, los seguros, las facturas de reparaciones, el préstamo hipotecario y la escritura de compra, que es la base para calcular la amortización. Con todo a mano, la declaración es mucho más sencilla y es difícil que se te escape un gasto.

Si prefieres despreocuparte del día a día del alquiler, en Rubirent llevamos el seguimiento del contrato, los cobros y la documentación de tu piso. Descubre nuestros planes de gestión del alquiler y alquila con todo en orden.

Conclusión

Un gasto olvidado no es dinero perdido. Si alquilas un piso en Madrid y crees que dejaste deducciones fuera, revisa tus últimas cuatro declaraciones y rectifícalas a tiempo para recuperar lo que pagaste de más. Si la duda es compleja, consulta con un asesor fiscal antes de presentar.